Alles wat je wilt weten over de drie Nederlandse BTW tarieven. Welk tarief geldt voor welk product of dienst, hoe bereken je het BTW bedrag, en wat zijn de uitzonderingen? We zetten het helder voor je op een rij.
Voor de meeste producten en diensten
Eerste levensbehoeften, zorg en cultuur
Export, internationale handel en vrijgestelde diensten
BTW staat voor Belasting Toegevoegde Waarde en is een verbruiksbelasting die bij bijna elk product of dienst wordt geheven. Als ondernemer innen jij die belasting namens de overheid — en als consument betaal jij hem via de prijs die je ziet in de winkel.
Nederland hanteert drie tarieven die elk een eigen logica hebben. Het hoge tarief van 21% is het standaard tarief voor gewone consumentengoederen en de meeste diensten. Het lage tarief van 9% is er bewust voor eerste levensbehoeften zoals voeding en medicijnen, zodat die betaalbaar blijven. Het nul tarief ten slotte is technisch gezien geen vrijstelling maar een tarief van 0% — het verschil is dat je bij 0% wél recht hebt op aftrek van voorbelasting, wat bij een echte vrijstelling (zoals bij de kleineondernemersregeling) niet zo is.
Voor ondernemers is het cruciaal het juiste tarief te kennen, omdat het verkeerde tarief toepassen kan leiden tot naheffingen, rente en boetes van de Belastingdienst. Twijfel je? Raadpleeg altijd de officiële tarievenlijst van de Belastingdienst of een belastingadviseur.
Standaard
Het tarief van 21% is de standaard en geldt voor alles wat niet expliciet onder 9% of 0% valt. Simpel gezegd: als je niet weet welk tarief van toepassing is, is de kans groot dat het 21% is.
Voor ondernemers is dit tarief het meest gebruikelijk. Je voegt 21% toe aan je verkoopprijs, draagt die belasting af aan de Belastingdienst en trekt de BTW die jij betaalt op inkopen (de voorbelasting) daar weer van af.
Dit valt onder 21%
Rekenvoorbeeld · 21% tarief
Je verkoopt een laptop voor € 1.000,00 exclusief BTW. Wat staat er op de factuur?
Rekenvoorbeeld · terugrekenen
Een klant betaalt € 1.210,00 inclusief BTW. Wat was de prijs excl. BTW en hoeveel BTW draag je af?
Handige formules
Incl. = Excl. × 1,21
Excl. = Incl. ÷ 1,21
BTW = Excl. × 0,21
BTW = Incl. − (Incl. ÷ 1,21)
Rekenvoorbeeld · 9% tarief
Een supermarkt verkoopt een boodschappentas met producten voor € 50,00 exclusief BTW.
Rekenvoorbeeld · kapper
Een kapper rekent € 45,00 inclusief BTW. Hoeveel BTW zit erin?
Handige formules
Incl. = Excl. × 1,09
Excl. = Incl. ÷ 1,09
BTW = Excl. × 0,09
BTW = Incl. − (Incl. ÷ 1,09)
Verlaagd
Het lage tarief van 9% is bedoeld voor producten en diensten die de overheid als eerste levensbehoeften beschouwt of die ze maatschappelijk wil stimuleren — zoals cultuur, sport en duurzaamheid.
Opgepast: de grens is soms onverwacht. Gefrituurde snacks in een afhaalzaak vallen onder 9%, maar alcoholische dranken bij diezelfde afhaalzaak vallen onder 21%. Altijd even nalopen dus.
Dit valt onder 9%
* Niet uitputtend. Controleer altijd de volledige tarievenlijst van de Belastingdienst.
Nul tarief
Het nul tarief is niet hetzelfde als BTW vrijgesteld. Dit onderscheid is belangrijk voor ondernemers. Bij het 0% tarief geldt:
Je brengt 0% BTW in rekening op je factuur
Je hebt wél recht op aftrek van voorbelasting (de BTW die jij betaalt op kosten)
Je moet BTW aangifte doen en de levering vermelden
Je hebt bewijs nodig dat de levering werkelijk onder 0% valt (bijv. uitvoerdocumenten)
Wanneer geldt 0%?
Export van goederen buiten de EU
Uitvoer moet aantoonbaar zijn via douane documenten
Intracommunautaire leveringen
Levering aan BTW plichtige afnemer in ander EU land
Intracommunautaire diensten (B2B)
Dienst aan buitenlands bedrijf met BTW nummer
Zeeschepen en luchtvaartuigen
Schepen voor open zee en vliegtuigen internationaal verkeer
Internationaal personenvervoer
Busreis, trein of boot buiten Nederland
Goud aan centrale banken
Specifieke uitzondering voor monetair goud
| 0% tarief | Vrijgesteld | |
|---|---|---|
| BTW op factuur | 0% | — |
| Voorbelasting aftrekken | ✅ Ja | ❌ Nee |
| BTW aangifte doen | ✅ Ja | ✅ Ja |
| Bewijs vereist | ✅ Ja | — |
| Voorbeelden | Export, ICL | Zorg, onderwijs, verzekering |
Sommige sectoren zijn volledig vrijgesteld van BTW. Je brengt dan helemaal geen BTW in rekening en je kunt ook geen voorbelasting terugvragen.
Herkenbare situaties met uitgewerkte berekeningen.
Een webshop verkoopt een jas voor € 79,99 incl. BTW.
Een aannemer factureert een verbouwing van € 15.000 exclusief BTW.
Een restaurant serveert maaltijden (9%) en dranken inclusief alcohol (21%). Rekening: € 40 maaltijd + € 20 dranken, beiden excl. BTW.
Een fabrikant levert machines aan een Amerikaans bedrijf. Waarde € 50.000 excl. BTW.
Een Nederlandse marketeer factureert € 2.500 aan een Duits bedrijf met geldig BTW nummer.
Zelf snel een BTW bedrag uitrekenen?
Gebruik de BTW calculatorNederland kent drie tarieven: 21% (hoog, standaard), 9% (laag, voor eerste levensbehoeften) en 0% (nul tarief, voor export en bepaalde internationale handel). Daarnaast zijn sommige prestaties volledig vrijgesteld van BTW, zoals medische zorg en onderwijs.
Bij 0% BTW breng je geen BTW in rekening maar heb je wél recht op aftrek van de voorbelasting die jij betaalt. Bij BTW vrijgestelde prestaties breng je ook geen BTW in rekening, maar je kunt de voorbelasting ook niet aftrekken. Dit maakt vrijstelling financieel minder gunstig voor ondernemers met veel inkoop.
Als vuistregel: bijna alles valt onder 21% tenzij het expliciet in de tarieflijst van de Belastingdienst staat. Voedsel en dagelijkse noodzakelijkheid zijn doorgaans 9%. Twijfelgevalsleutel: kijk op de Tarievenlijst op de website van de Belastingdienst of raadpleeg een adviseur.
Ja. Zodra je als ondernemer staat ingeschreven bij de KVK en een BTW nummer hebt, kun je de BTW op inkopen en investeringen terugvragen via de BTW aangifte. Dit geldt ook in het eerste kwartaal dat je start.
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet onder € 20.000. Je berekent dan geen BTW maar kunt ook geen voorbelasting aftrekken. Interessant als je weinig zakelijke kosten hebt en je klanten voornamelijk consumenten zijn.
Deel de prijs door 1,21 (bij 21%) of door 1,09 (bij 9%) om het excl. bedrag te krijgen. Het verschil is het BTW bedrag. Nog makkelijker: gebruik de BTW calculator op onze homepage — vul het bedrag in en je hebt direct het resultaat.
Gebruik onze gratis BTW calculator voor Nederland en 11 andere Europese landen. Geen registratie nodig, direct resultaat.